【大紀元2017年08月19日訊】一位太太請我幫她檢閱幾年前成立的信託。諮詢當天，她帶來的規劃文件就只有一份不可撤銷的人壽保險信託 (Irrevocable life insurance trust, ILIT)。
好消息是我檢查了這位太太的ILIT，它不是空的——這個壽險信託名下確實持有一份壽險保單；壞消息是，她單有這份進階法律文件，沒有資產保護或傳承的基本文件。
例如：太太成立這ILIT時，先生還在世，夫妻倆當初可以利用可撤銷的生前信託（Revocable living trust）， （1）可幫助他們輕易節省不少紐約州遺產稅；（2）可以放足夠的資產在信託中，讓這對夫妻享用；（3）並可讓子女繼承時免去上法院認證（probate）的麻煩。
如果財產真的太多，才會進一步需要ILIT的保險理賠金來支付其它省不了的遺產稅，並能讓子女享用保險理賠金的餘款。然而，當時這位太太的律師只幫她成立了ILIT。現在她的配偶已離世，她已失去了一個節省遺產稅的機會；即使ILIT保單將來發出的理賠金足以這支付對夫妻的遺產稅總額，繳稅後分給子女的錢也是少了起碼十幾萬美元。
此外，請切記：省稅的資產傳承規劃有其基本功，每個老人家都該擁有強效的財務代理人委託書（Durable power of attorney），以及醫療決定代理人委託書（Health care proxy）。沒有基本文件的後果可能很嚴重，例如，若您沒有財務代理人幫忙保護資產，那麼在這個長壽社會中，您的醫療和護理花費可能會在晚年迅速侵蝕掉您的積蓄，導致遺產沒有超過遺產稅免稅額，那麼辛苦做ILIT、買保險、操作ILIT來省稅的功夫，就十分不值。
還有，這位太太當初的律師只幫忙成立ILIT，卻沒有教這位太太或信託管理人操作ILIT的規範。因此，這幾年，這個ILIT運作不正確，將來國稅局有權將其名下的大筆理賠金算入太太遺產中，大幅增加其遺產稅，跟最初的節稅目的背道而馳。
種種跡象顯示，這位太太當初的律師並非專精資產傳承或節稅規劃，如今悔恨得不償失。我們希望民眾要慎選律師。
***
筆者王劭文出生於台灣台北，台灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽718-355-9737。