【大紀元2015年03月14日訊】進入了2015年3月，許多民眾還不清楚紐約州去年4月起到今年3月底的遺產稅免稅額約是206萬美元，而從今年4月1日起，這個免稅額將提高到312.5萬美元。2016年4月1日後，該免稅額會變成約418萬美元，2017年4月1日後，提高到525萬美元，而2019年1月1日起，紐約州遺產稅免稅額會完全與聯邦遺產稅免稅額等同。紐澤西州的遺產稅免稅額則是維持在67.5萬美元。兩州的遺產稅最高稅率都是16%。從去年開始，眼看紐約州的遺產稅免稅額大幅提高，紐澤西州居民遷居到紐約的人數增加。
在聯邦的層級，今年離世人的遺產稅、贈與稅和隔代移轉稅免稅額(estate, gift and generation skipping transfer tax exemption)已經提高到543萬美元，夫妻倆人可共用1千86萬美元的免稅額。這些稅的稅率為40%。免稅額如此之高，做節稅規劃的高資產民眾又多，因此現在需要擔心聯邦遺產稅的人變得很少。
至於，聯邦贈與稅的年度免報稅金額(gift tax annual exclusion)還是1萬4千美元。特殊的是，通常夫妻之間的贈與可以無限量，無須報贈與稅，但若一方配偶不是公民，且公民的配偶今年贈與給非公民配偶超過14萬7千美元的話，就需要報贈與稅。
贈與財產給第三人時，要精選贈與出去的財產種類(包含現金、股票、房地產或是智慧財產權等)。我們做律師的經常說，有生之年不要輕易送出房產或其他容易增值的財產，否則受贈者出售這財產時，會要繳納高額度的增值稅(capital gain tax)。
整體而言，聯邦和州的稅法變更使得民眾過去做好的遺產規劃，需要重新審視。我們辦公室就承辦了一些遺產繼承案件，其中死者於2014年4月後離世，留下的信託文件內容沒有更新，老舊的內容過去本來可以省最多稅，現在能夠省的稅反而減少了，導致家屬難免的失望；就算可以挽救，也花了家屬額外的律師費。因此能儘快諮詢律師才是明智之舉。
◆ 筆者王劭文出生於臺灣臺北，臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽 718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。
責任編輯：孫秀華